久华会计网校 > 会计从业 > 考试辅导 > 财经法规 > 浏览文章
365bet体育投注网址

《财经法规与会计职业道德》重点知识点(7)

2015/8/23 17:07:36     点击数(0)     已有0人评论
0

第一节 现金结算

  (一)现金结算的概念与特点

  1.现金结算的概念

  现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中,直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。

  基本规定:国家鼓励开户单位和个人在经济活动中,采取转账方式进行结算。减少使用现金。

  2.现金结算的特点

  基本特点:直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高。

  (二)现金结算的渠道

  1.付款人直接将现金支付给收款人;

  2.付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

  (三)现金结算的范围

  企业、事业单位和机关、团体、部队可以在下列范围内使用现金:

  (1)支付职工工资、津贴;

  (2)支付个人劳务报酬;

  (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

  (4)支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

  (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

  (6)出差人员必须随身携带的差旅费;

  (7)结算起点以下的零星支出;

  (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

  【提示1】结算起点的调整由中国人民银行总行确定后,报国务院备案。

  【提示2】上述结算起点定为1000元,除(5)、(6)两项外。开户单位支付给个人的款项中.超过使用现金限额部分,应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的,经开户银行审查后,予以支付现金。

  (四)现金使用的限额

  现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付.按规定允许单位留存现金的最高数额。

  1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。

  2.限额一般不超过3~5天的日常零星开支的需要量。

  3.边远地区和交通不便地区的开户单位,可以放宽限额,可以多于5天,但不得超过I5天的日常零星开支。(≤15天)

  4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。

  5.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

  (五)现金收支的基本要求

  1.开户单位现金收入应于当日送存银行;如当日送存确有困难,由开户银行确定送存时间。

  2.开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付。(不准“坐支”现金)

  3.从银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

  4.因采购地点不固定等其他特殊情况,必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

  5.现金管理“八不准”。(常识判断)

  【例题1?判断题】各单位现金收入应于次日送存银行;如次日确有困难,由开户银行确定送存时间。(  )

  【答案】×

  【解析】各单位现金收入应于当日送存银行;如当日确有困难,由开户银行确定送存时间。


关键字:

文章评论

 
湖南会计信息网 湖南人事考试网 湖南省中等职业学校毕业证书查询系统 中国高等教育学生信息网 注册会计师网上报名 湖南人事招考网
回到顶部

(工作日:8:30-18:30)

在线QQ

点击咨询 点击咨询 点击咨询 点击咨询

客服电话0746-8411459